Бухгалтерский учет и аудит (СПбГУТД)

Наименование показателя 1 вариант
Материалы 1000
Расчетный счет 100000
Основные средства 400000
Амортизация основных средств 40000
Нераспределенная прибыль 12000
Расчеты по социальному страхованию 1050
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 5000
Расчеты с персоналом по оплате труда 9000
Уставной капитал 433950
Баланс 501100
На основании исходных данных и данных, представленных в журнале хозяйственных операций

Задание 1. Открыть Т-счета и отразить в них остатки по малому предприятию на 01.01
Выполняя это задание необходимо определить счета, на которых учитываются хозяйственные средства и их источники, имеющие сальдо, проклассифицировать их на активные и пассивные. Необходимо помнить, что сальдо активных счетов отражаются в дебете счета, а сальдо пассивных счетов отражаются в кредите.

Задание 2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь, проставив в нем корреспонденцию счетов.
Формируя бухгалтерские проводки, следует учитывать, что активные счета увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту, а пассивные счета - увеличиваются по кредиту, а уменьшаются по дебету.
Необходимо помнить к какому виду изменения баланса приведет данная хозяйственная операция (активному, пассивному, активно- пассивному с увеличением итогов, активно- пассивному с уменьшением итогов).
Таблица 1 - журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь

Задание 3. Разнести информацию из журнала регистрации хозяйственных операций на Т-счета, открывая их по необходимости
Таблица 2
Выполняя это задание, следует помнить, что одна и та же сумма проводки показывается на счетах дважды: по дебету и кредиту счетов. Это вытекает из такого метода бух.учета как двойная запись.

Задание 4. Определить обороты по дебету и кредиту счетов и вывести сальдо на конец периода, т.е. на 01.02.
Дебетовый оборот – сумма операций, отраженных по дебету счета без начального сальдо, а кредитовый оборот – сумма операций, отраженных по кредиту счета без начального сальдо.
Сальдо активных счетов на конец периода определим по формуле:
Ск = Сн + Од - Ок
где:
Ск – остаток (сальдо) по счету на конец периода
Сн - остаток (сальдо) по счету на начало периода
Од – дебетовый оборот за период
Ок – кредитовый оборот за период
Сальдо пассивных счетов на конец периода определим по формуле:
Ск = Сн + Од - Од

Задание 5. Заполнить контрольно-оборотную (обортно-сальдовую) ведомость.
Данный регистр бухгалтерского учета заполняется после отражений всей информации на Т-счетах за отчетный период, расчета оборотов по дебету и кредиту и определения сальдо на конец периода, но перед составлением баланса. Задача ведомости – проверить правильность учета и выявить ошибки, если они допущены. В контрольно-оборотной ведомости должны быть равны три пары сумм:
а) сальдо начальных по счетам по дебету и кредиту;
б) оборотов за период по дебету и кредиту;
в) сальдо конечных по счетам по дебету и кредиту.
Указанные равенства вытекают из двойной записи. Если они нарушены, то это свидетельствует об ошибке в учете, которую следует найти.

Задание 6. Заполнить бухгалтерский баланс (форма № 1)
Бухгалтерский баланс является формой № 1финансовой отчетности РФ (см. прложение). В нем отражаются сальдо на начало и конец периода. Сальдо активных счетов показывают в активе, сальдо пассивных счетов - в пассиве. Сальдо активно-пассивных счетов отражается следующим образом: если оно дебетовое – в активе, если оно кредитовое – в пассиве баланса. Счета, не имеющие сальдо (такие как «Общепроизводственные расходы», или «Общехозяйственные расходы») в балансе не показываются.
Отличительная особенность баланса – равенство итогов сумм актива и пассива, это вытекает из двойной записи и балансового уравнения: А=П
Баланс заполняется на основе данных контрольно-оборотной ведомости.